自从从事跨境财税合规以来，碰到最多的对话，不外乎以下几种情况：
- 你是做财税的？你们代理记账多少钱？
- 财税合规？我们不上市啊！赚点钱，买套XX湾的房子就好了。
- 财税？我们做不了出口退税啊，工厂没给我们发票，有一些货是在1688上面采购的。
- 合规好麻烦的，我们连正儿八经的财务人员都没有。政府补贴也不知道猴年马月才能拿到，得不偿失。
跨境电商行业因为行业特殊性，交易链条长、税收涉及境内境外以及各国跨境电商政策不断更新，让跨境电商行业存在着许多机会，但同时也带来了许多风险隐患。企业要想持续稳健发展，规范化经营是所有跨境电商的必然选择！
跨境电商财税合规，究竟包含哪些内容呢？
■ 资金：境内外收付款
很多跨境电商企业的资金直接收到了个人账户，这样操作的税务风险是很高的，随着金税四期的上线，税务部门会加强对个人卡流水的监管，利用大数据分析以及区块链技术支持，每一笔收入都需要有合理的交易来解释。目前也有部分企业未经过规划便直接将跨境资金通过第三方支付直接汇到国内公司的对公账户，这种操作的风险隐患也是极大的，因为国内账户本身并没有发生采购业务，收入到底怎么确认，让财务也不知道所措。
资金流与企业的架构规划及业务交易息息相关，想要规范资金流程，整体的架构体系需要先进行合理规划，对公司的业务进行梳理，确认合规的业务流，进而优化交易链条及资金流程。另外，跨境电商企业的资金收付款应选择合规的第三方收款平台及结汇渠道，非法换汇万万不可！
■ 架构：合规架构体系
跨境电商由于其交易链条长，涉及的环节较多，想要合规需要有一定的架构体系支撑。公司需要根据业务进行职能划分，以符合政策法规的要求为前提去进行各个主体公司的业务规划，用不同的主体公司去承载对应的业务，结合国家相关税收优惠政策实现整体税负优化，使体系整体价值最大化。每个企业所在的发展阶段不同，需要的结构也会不同，根据企业的发展状况以及未来战略确定一个合理的架构体系，如果以后有资本化需求的，还需要尽早规划一下公司的顶层架构，不同时期规划，可能面临的税务成本会差异很大。
■ 财务：账务核算、分析、优化
据我们目前的接触及了解，很多跨境电商企业老板并没有很重视财务，加上跨境电商行业的发展时间不长，行业缺少专业的财务人员，很多财务并不了解跨境电商行业体系，不理解平台数据的逻辑，不清楚各项收入、费用及税费如何确认，财务与运营端口更是脱节，直接导致了很多跨境电商企业根本就没有财务核算，只进行了基本的数据统计，而有的企业甚至于是没有财务，这一块的缺口是值得卖家朋友去重视并规范的，据我们接触的相关企业来看，早期没有关注财务这一块，很多都给公司埋下了很大的隐患，后期想再处理也很难。
■ 税务：境内境外税务合规、税务规划
跨境电商的税务问题比起传统贸易更加复杂，因为其不但涉及国内税务，还会涉及销售商品的各个国家税务问题。关税以及VAT、销售税如何处理，从而降低平台店铺的风险，如何利用小微企业优惠政策，高新技术企业的优惠政策，合理筹划个人所得税，让资金合规的进入老板的口袋。
■ 物流 ：通关模式
物流是跨境电商行业无法跳过的一关，目前很多卖家是以双清包税的方式进行出口报关，并没有以自身企业名义报关出口，首先买单报关是不合规的，其次货款也不可能阳光化的回到国内公户进行采购，这样就导致了恶性循环，目前出口报关的模式有很多，根据业务情况，选择合规的报关模式，让资金阳光化的回到国内公户，再进行采购，形成良性的循环。
跨境电商卖家财税合规需要解决哪些问题？
■ 目前行业现状：
- 两套账，内账核算混乱导致考核难，外账报表异常引起税务风险；
- 外账收入少，银行流水少，导致融资、并购和IPO难；
- 无票采购，无法正常报关出口和收汇，个人账户频繁进出大额资金，有洗钱和偷税的嫌疑（增值税、企业所得税或个人所得税）；
- 用个人账户收款，容易因为不明收支导致账户被冻结；
- 私账发放员工工资，未合理缴纳员工个税和社保，一旦产生纠纷，老板有帮助员工逃税的风险。
- 跨境电商海外税务处理不规范，导致平台店铺可能存在被关停的风险；
- N个公司，N个店铺，应该怎么归集数据和处理；
- （FBA）库存报表到底该如何核对，如何提高库存周转率；
- 出口退税到底该怎么做，如何应对第一次退税的税务核查；
- 电商账务的收入、成本、费用根据会计准则该如何处理。
■ 整体解决思路：
1、业务职能划分
根据公司的具体情况，将跨境电商整个链条进行拆分，按照职能进行分工，合理利用税收政策的同时，降低各个公司的核算难度，增强各个公司的职能化。
2、关务合规
根据业务性质，选择合适的物流和报关模式，可选物流报关模式如下：
①0110模式，一般贸易传统报关模式。
②1210模式，俗称保税备货模式，即保税电商模式。
③9610模式，集货模式，对已核放的清单采用“清单核放、汇总申报”模式形成报关单。
④9710模式（B2B模式），适用于跨境电商B2B直接出口的货物。
⑤9810 模式（海外仓模式），适用于跨境电商出口海外仓的货物。
⑥1039模式（小包发货模式/市场采购模式），无票免税，实行“免征免退”政策。
注意：
- 换汇成本尽量控制在5-8=出口总成本（RMB）/出口外汇净收入（USD）
3、资金合规
（1）供应商可以开票，通过出口报关，并进行退税，合规收取外汇到公司对公账户
（3）供应商不能开票，使用香港公司作为资金池，通过第三方付款平台或香港公司账户实现对供应商付款，减少个人卡支付。
（4）其余资金可以通过为境外公司（如香港公司）提供服务贸易（如提供代运营服务），对公收回款项，用于支付境内公司的日常运营支出。
4、税务合规
（1）境内公司税务管理：无票采购申请核定征收，有票采购申请出口退税，正常申报企业所得税和代扣代缴个人所得税。
（2）香港公司税务管理：通过代理公司处理年度审计、年度利得税申报以及境外投资备案。
（3）海外税务管理：通过代理公司处理各国税务登记和纳税申报（如欧洲VAT、美国和其他国家的销售税、进口关税等）以及境外投资备案。
5、账务合规
（1）设置规范的财务管理制度，规范财务工作流程。
（2）选择、使用合适的ERP软件和财务软件，以提升效率。
（3）科学合理设置会计科目体系和核算规则，便于生成内部管理报表和合并财务报表。
（4）规范原始单据，便于业务管理和会计核算。
（5）规范获取、处理平台数据，进行正确的账务处理。
■其他QA:
为什么要做财税合规？
第一：政策方面的问题，近几年跨境电商发展迅猛，各个国家/地区都在针对跨境电商行业做出一系列的政策调整，财税等各方面的政策监管将越来越严格。加上近两年的CRS、金税三期/四期等银税联合监管政策的实施，导致跨境电商原有的灰色空间越来越窄，不得不考虑财税合规；第二：财务方面的问题，跨境电商的账务处理、存货管理、绩效管理、资金管理、外汇管理等各方面都存在风险，比如收入是该按发货确认还是签收确认，运营和财务难以达成一致；FBA头程运费该按成本分摊还是按销售费用做账等，导致很多卖家开始关注财税；第三：税务方面的问题，跨境电商不仅涉及国内企业和个人的税务问题，更要考虑VAT、美国销售税等等海外财税问题。如果不处理好海外的税收问题，可能面临着巨额的罚款以及店铺被关停风险；第四：对于小型卖家，合规的诉求比较简单，主要聚焦国内银行账户与资金流水安全，完成基本的税务合规，规避潜在的封卡和税务稽查风险，保证生意的持续运转。对于中大型卖家而言，会有更大的价值，主要体现在几个方面：财税合规后—-建立跨店铺的合并财务报表，真实可靠的财务数据，将能够帮助卖家对全盘的现金流、库存占款等重要指标进行预算管理，规避经营风险。深层次的财务合规—-其实本身也是对商业模式的梳理和优化的过程。合规且经过合理规划的业务架构和公司架构，能够有效的承载公司的股权价值。帮助公司实现从“赚经营流水”向“赚股权增值”的升级。架构和业务流程理顺之后—股东将可以在中国大陆、香港以及其他主体之间分配营收和利润，利用国别税制差异，优化全盘税负；利用境外分红，更科学的满足创始人团队的家庭财富管理。（1）财务管理规范后，企业外帐有了正常流水，就可以申请政府补贴、（2）财务管理规范后，企业外帐有了正常流水，就可以向合作银行申请普惠型信贷融资（如小微企业经营贷、跨境电商流动资金贷、跨境电商物流贷、跨境电商备货贷、跨境电商关税贷等），可大幅度降低融资成本。（3）财务管理规范后，企业财务报表符合会计准则规范，为企业的股权融资、并购重组或IPO创造了有利条件。
什么时候（体量）要做财税合规？
从成本和风险的角度分析这个问题，肯定是越早合规，成本和风险都会越低，在2020年以前，只有部分有融资需求的亿级体量卖家会考虑财税合规事宜；但在在CRS、金税四期等国内税收监管以及VAT、美国销售税等针对跨境电商的税收政策一步步紧逼之后，很多中小卖家也开始重视财税规范的问题；目前不少准备做跨境电商的企业开始把财税合规当成首要的问题考虑。财税合规问题不是一朝一夕，会伴随企业整个生命周期，企业想长期稳健的发展，尽早规划，收益更多。
